「No Tax on Overtime」計算機

「No Tax on Overtime」計算機とは？

「No Tax on Overtime」計算機は、2025年の米国の規則のもとで、あなたの残業手当のうちどれだけが連邦税の控除対象として扱われるか、そしておおよそどれだけの所得税を節約できるかを推定します。時給、通常労働時間、残業時間、残業倍率、連邦所得税の限界税率という5つの単純な入力を、通常の賃金、残業手当、非課税の残業割増分、推定節税額、その期間の総支給額という5つの結果に変換します。

重要な考え方は、残業手当のすべてが非課税になるわけではないということです。非課税となるのは割増部分だけです。この計算機はその割増分を残りから切り分けるので、規則が実際に適用される部分を確認できます。これは教育目的の推定であり、税務上の助言ではありません。

「No Tax on Overtime」規則は何を対象としますか？

公正労働基準法（FLSA）のもとで、対象となる従業員は週40時間を超えて働いた時間について、通常の賃率の少なくとも1.5倍を得ます。おなじみの「1.5倍」です。この追加の賃金には2つの部分があります。いずれにせよ得られたはずの通常の時給と、その上に乗る割増分（「追加の半分」）です。

2025年のOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）は、一般に「No Tax on Overtime」と呼ばれる一時的な連邦控除を導入しました。重要なのは、これがFLSAの残業割増分、つまり通常の時給を上回る残業手当の部分に適用され、残業手当の全額に適用されるわけではないという点です。「1.5倍」の場合、その割増分は「半分」、すなわち残業1時間あたり0.5 × 時給です。この計算機は控除対象額をその割増分としてモデル化しているので、推定値は控除の定義の仕方と一致します。

これは連邦所得税の控除であるため、社会保障税やメディケア税（FICA）をなくすものではなく、州税や地方税を変えるものでもなく、法律で定められた所得制限や上限の対象となります。現行の規則とあなた自身の適格性については、必ず公式の情報源または税務の専門家に確認してください。

この計算機の仕組み

次の項目を入力します。

1. 時給 — 通常の1時間の労働に対する標準の賃金。
2. 通常労働時間 — 標準の時給で働いた時間。
3. 残業時間 — 通常の基準を超えて働いた時間。
4. 残業倍率 — 残業1時間あたりの価値がどれだけ高くなるか（既定値は1.5）。
5. 連邦所得税の限界税率 — あなたの次の1ドルの所得に適用される税率（パーセント）。

その後、計算機はあなたの賃金を通常の賃金と残業手当に分け、非課税の割増分を切り出し、その割増分にあなたの限界税率を適用して推定節税額を求め、通常の賃金と残業手当を合算して総支給額とします。

計算式

通常の賃金は、標準の時給で働いた時間を対象とします。

$$\text{Regular pay} = \text{Hourly wage} \times \text{Regular hours}$$

残業手当は、より高い率で働いた追加時間を対象とします。

$$\text{Overtime pay} = \text{Hourly wage} \times \text{Multiplier} \times \text{Overtime hours}$$

非課税の残業割増分は、通常の時給を上回る金額だけです。

$$\text{Exempt premium} = \text{Hourly wage} \times (\text{Multiplier} - 1) \times \text{Overtime hours}$$

総支給額は、通常の賃金と残業手当の合計です。

$$\text{Gross pay} = \text{Regular pay} + \text{Overtime pay}$$

推定節税額は、非課税の割増分にあなたの限界税率を適用したものです。

$$\text{Estimated tax saved} = \text{Exempt premium} \times \text{Tax rate}$$

例

例1: 1.5倍

時給20ドルで、通常労働40時間と残業10時間を標準の倍率1.5で働き、連邦の限界税率が22%だとします。

$$\text{Regular pay} = 20 \times 40 = \$800$$ $$\text{Overtime pay} = 20 \times 1.5 \times 10 = \$300$$ $$\text{Exempt premium} = 20 \times 0.5 \times 10 = \$100$$ $$\text{Estimated tax saved} = 100 \times 0.22 = \$22$$ $$\text{Gross pay} = 800 + 300 = \$1{,}100$$

100ドルの割増分だけ — 残業手当の全額300ドルではなく — が控除対象の部分です。

例2: 2倍

次に、時給30ドルで、通常労働40時間と残業8時間を倍率2.0で働き、連邦の限界税率が24%だとします。

$$\text{Regular pay} = 30 \times 40 = \$1{,}200$$ $$\text{Overtime pay} = 30 \times 2 \times 8 = \$480$$ $$\text{Exempt premium} = 30 \times 1 \times 8 = \$240$$ $$\text{Estimated tax saved} = 240 \times 0.24 = \$57.60$$ $$\text{Gross pay} = 1{,}200 + 480 = \$1{,}680$$

よくある質問

残業手当はすべて非課税ですか？

いいえ。非課税として扱われるのは残業の割増分、つまり通常の時給を上回る部分だけです。倍率1.5の場合、これは「追加の半分」なので、「1.5倍」の残業手当のおよそ3分の1が割増分で、残りは通常どおり課税されます。

非課税の割増分はどのように計算しますか？

時給に倍率から1を引いた値を掛け、さらに残業時間を掛けます。時給20ドルで倍率1.5、残業10時間の場合、割増分は20 × 0.5 × 10 = 100ドルです。

これで割増分にかかるすべての税がなくなりますか？

いいえ。この規則は連邦所得税の控除のみです。社会保障税とメディケア税（FICA）は引き続き適用され、州税や地方税は影響を受けません。ここでの「推定節税額」は、割増分にあなたの限界税率で課される連邦所得税を反映しています。

なぜ限界税率を入力するのですか？

節約できる税額は、あなたの次の1ドルの所得に適用される税率によって決まります。割増分を控除すると課税所得が下がるので、節約額は割増分にあなたの連邦の限界税率を掛けたもの — たとえば22%や24% — になります。

これは公式の計算ですか？

いいえ。これは2025年の「No Tax on Overtime」控除の一般的な設計に沿った教育目的の推定です。所得制限、上限、逓減、適格性の規則が適用され、変更されることもあるので、あなたの正確な状況については公式の情報源または税務の専門家に確認してください。

残業手当を通常部分と割増部分に分けるには、残業代計算機をご利用ください。また、給与期間の換算には給与から時給への計算機をお使いください。