給与税計算ツール

給与税計算ツールとは？

給与税計算ツールは、給料日に実際いくら口座に振り込まれるかを試算できる無料のオンラインツールです。雇用主は総支給額をそのまま渡してくれるわけではありません。まず連邦所得税、社会保障税、メディケア、そして多くの場合は州所得税が源泉徴収され、さらに401(k)や健康保険の拠出金が差し引かれます。この計算ツールはそれらの控除を順番にたどり、1回あたりの手取り額、年間手取り額、そして実際に負担している実効税率を表示します。

年俸制の方にも時給制の方にも使えます。給与形態を選び、収入を入力し、支給頻度を指定すれば、すべてを年額に換算して税ルールを適用し、その結果を1回分の給与に割り戻します。

ここで使用する連邦の数値はすべて2025課税年度のものです。IRSがRevenue Procedure 2024-40で公表した所得税率表、One Big Beautiful Bill Actにより2025年分として引き上げられた標準控除、そしてSocial Security Administrationが公表した社会保障税の課税上限額を用いています。結果はあくまで試算であり、給与明細ではありません。

給与税計算ツールの使い方

次の項目を入力します。

• 給与形態 — 年俸か時給か。これにより入力する項目が決まります。
• 年間給与 — 総支給額（年額）。給与形態が年俸のときに表示されます。
• 時給額と週あたりの労働時間 — 給与形態が時給のときに表示されます。時給 × 労働時間 × 52週として年額に換算します。
• 支給頻度 — 毎週（年52回）、隔週（26回）、月2回（24回）、毎月（12回）。
• 申告資格 — 独身、夫婦合算申告、世帯主のいずれか。標準控除額と税率表の両方が決まります。
• 州所得税率 — ご自身で入力する割合です。初期値は0%です。
• 年間の税引前控除額 — 401(k)や健康保険料など、所得税の計算前に給与から差し引かれる拠出金。

続いて、給与計算の実務と同じ順序で控除を適用します。総支給額（年額）を求め、標準控除と税引前控除を差し引いて課税所得を出し、その課税所得を累進的な連邦税率表に通します。FICAは課税所得ではなく総支給額に対して課し、州税率も総支給額に適用したうえで、すべてを差し引いて年間手取り額を求めます。これを年間の支給回数で割ると、1回あたりの手取り額になります。

州税率をご自身で入力していただく理由

このツールにあえて州の一覧表は用意していません。州の所得税は単一の数値ではないからです。多くの州は独自の累進税率表を持ち、控除や免除、地方の上乗せもそれぞれ異なり、毎年変わります。50州分の表を埋め込むと、気づかないうちに古くなり、自信ありげに誤った答えを返してしまいます。ご自身で税率を入力していただくことで、試算は誠実なものにとどまり、実情に即した想定ができます。

賃金所得にまったく課税しない州は9つあります。アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングです。これらの州にお住まいなら0%のままにしてください。それ以外の場合は、お住まいの州の税率か、昨年の申告書から求めた実効税率を入力してください。

2025年の標準控除

標準控除は、連邦所得税を計算する前に総支給額から差し引かれます。

2025年のFICA

FICAは社会保障とメディケアを支える2つの給与税で、標準控除を適用せず、総支給額に対して課されます。

• 社会保障税 — 2025年の課税上限額176,100ドルまでの収入に対して6.2%。これを超える部分には課されません。
• メディケア税 — すべての収入に対して1.45%。上限はありません。
• 追加メディケア税 — 200,000ドル（独身・世帯主）または250,000ドル（夫婦合算申告）を超える収入に対して、さらに0.9%。

計算式

総支給額（年額）は給与形態によって決まります。

$$\text{Gross} = \text{Salary} \quad \text{or} \quad \text{Gross} = \text{Rate} \times \text{Hours per week} \times 52$$

課税所得は標準控除と税引前控除を差し引いたもので、0を下回ることはありません。

$$\text{Taxable} = \max(0,\ \text{Gross} - \text{Standard deduction} - \text{Pre-tax deductions})$$

連邦所得税は累進課税です。課税所得の各部分は、それが属する区分の税率で課税され、合算されます。

$$\text{Federal tax} = \sum_{i} (\text{income in bracket } i) \times (\text{rate}_i)$$

FICAは総支給額に課され、社会保障税の部分は課税上限額で頭打ちになります。

$$\text{FICA} = 0.062 \times \min(\text{Gross},\ 176100) + 0.0145 \times \text{Gross} + 0.009 \times \max(0,\ \text{Gross} - \text{Threshold})$$

州税は入力された一律の税率を使います。

$$\text{State tax} = \text{Gross} \times \frac{\text{State \%}}{100}$$

年間手取り額と1回あたりの金額は次のとおりです。

$$\text{Net annual} = \text{Gross} - \text{Federal tax} - \text{FICA} - \text{State tax} - \text{Pre-tax deductions}$$ $$\text{Take-home per paycheck} = \frac{\text{Net annual}}{\text{Paychecks per year}}$$ $$\text{Effective tax rate} = \frac{\text{Federal tax} + \text{FICA} + \text{State tax}}{\text{Gross}} \times 100$$

計算例

例1 — 年俸75,000ドル、独身、隔週払い、州所得税なし、税引前控除なし。

• 総支給額（年額） = 75,000ドル
• 課税所得 = 75,000ドル − 15,750ドル = 59,250ドル
• 連邦所得税（区分ごと）:
  • 最初の11,925ドルに10% = 1,192.50ドル
  • 次の36,550ドル（11,925ドルから48,475ドルまで）に12% = 4,386.00ドル
  • 残りの10,775ドル（48,475ドルから59,250ドルまで）に22% = 2,370.50ドル
  • 連邦税の合計 = 7,949.00ドル
• FICA = 6.2% × 75,000ドル + 1.45% × 75,000ドル = 4,650.00ドル + 1,087.50ドル = 5,737.50ドル
• 州税 = 0ドル
• 年間手取り額 = 75,000ドル − 7,949.00ドル − 5,737.50ドル = 61,313.50ドル
• 1回あたりの手取り額 = 61,313.50ドル ÷ 26 = 2,358.21ドル
• 実効税率 = 13,686.50ドル ÷ 75,000ドル × 100 = 18.25%

例2 — 時給25ドル、週40時間、独身、隔週払い。

• 総支給額（年額） = 25ドル × 40 × 52 = 52,000ドル
• 課税所得 = 52,000ドル − 15,750ドル = 36,250ドル
• 連邦所得税:
  • 最初の11,925ドルに10% = 1,192.50ドル
  • 残りの24,325ドルに12% = 2,919.00ドル
  • 連邦税の合計 = 4,111.50ドル
• FICA = 6.2% × 52,000ドル + 1.45% × 52,000ドル = 3,224.00ドル + 754.00ドル = 3,978.00ドル
• 年間手取り額 = 52,000ドル − 4,111.50ドル − 3,978.00ドル = 43,910.50ドル
• 1回あたりの手取り額 = 43,910.50ドル ÷ 26 = 1,688.87ドル
• 実効税率 = 8,089.50ドル ÷ 52,000ドル × 100 = 15.56%

時給制の方の総支給額は年俸制の方の69%ですが、手元に残る割合はより高くなります。所得が少ないほど22%の区分に達する部分が減るため、実効税率は18.25%から15.56%へ下がります。

実務上の注意

• この試算は標準控除を前提としています。項目別控除を選ぶ場合や、Child Tax Creditなどの税額控除を受ける場合、実際の税額はここに示した金額より少なくなります。
• 税引前控除は課税所得を減らしますが、このモデルではFICAは減りません。また手取り額も直接減りますが、そのお金が失われるわけではなく、401(k)や健康保険に移し替えられているだけです。
• 社会保障税の源泉徴収は、その年の賃金が176,100ドルを超えた時点で止まります。そのため高所得者は年末にかけて手取りがわずかに増えます。
• 実際の源泉徴収は、提出したW-4フォームとIRS Publication 15-Tの表に基づくため、1回分の給与はこの年額ベースの試算とずれることがあります。1年を通せば両者は近づきます。
• このツールが扱うのは連邦税と一律の州税のみです。一部の地域が上乗せする地方税・市税は含みません。

よくある質問

この計算ツールはどの課税年度に対応していますか？

2025課税年度です。税率表はIRS Revenue Procedure 2024-40に基づき、標準控除はOne Big Beautiful Bill Actにより2025年分として行われた引き上げを反映し、176,100ドルという社会保障税の課税上限額はSocial Security Administrationの2025年の数値です。

なぜ州を選ぶ一覧がないのですか？

州のプルダウンはかえって誤解を招くからです。多くの州は独自の累進税率表を用い、毎年見直しています。固定した表を埋め込めば、ルールが変わった瞬間に誤りになります。ご自身で税率を入力する方式（賃金所得に課税しない9州では0%）なら、結果は利用者の管理下にとどまり、それが試算であるという事実にも誠実でいられます。

なぜFICAは課税所得ではなく総支給額に課されるのですか？

社会保障税とメディケア税は所得税ではなく給与税だからです。標準控除を考慮せず、賃金の1ドル目から課されます。所得が低いほどFICAの金額が想像より大きく感じられるのは、このためです。

なぜ実際の給与とわずかに違うのですか？

雇用主は、提出されたW-4とIRSの賃金区分表に基づいて源泉徴収します。これは年間の税額を1年に配分し、控除申告や複数就業も加味する仕組みです。一方この計算ツールは年間の税額を直接求め、均等に割ります。1年単位ではほぼ一致しますが、個々の給与では差が出ることがあります。